Daňové novinky v roce 2023

10 minut čtení

O GRANTEXUČlánky a informace O daních > Daňové novinky v roce 2023

S účinností od 1. ledna 2023 budou aplikovány změny v oblasti daní z příjmů, DPH a souvisejících zákonů, které se týkají jak podnikajících fyzických osob, tak právnických osob. Nejvýraznější změnou je zvýšení limitu pro povinnou registraci k DPH, a to z 1 mil. Kč na 2 mil. Kč, v souvislosti s tím se zdvojnásobí limit ročních příjmů pro vstup do režimu paušální daně OSVČ. V neposlední řadě bude prodloužena možnost využít mimořádných odpisů i nadále v roce 2022 - 2023.

Limit pro plátcovství DPH

Původní limit 35 000 EUR, odpovídající částce 1 mil. Kč, byl nastaven již v roce 2004 při vstupu do Evropské unie a do současné doby se nezměnil. V mezidobí například mzdy vzrostly na dvojnásobek a kumulovaná inflace přesáhla 30 %.

Novelizací směrnice EU bude tento limit zvýšen na 85 000 EUR, tedy 2 mil. Kč, pro všechny členské státy EU. Česká republika požádala o dřívější aplikaci této směrnice a bylo jí vyhověno. S účinností od 1. ledna 2023 tak bude limit zvýšen na dvojnásobek. Tato úprava zákona si klade za cíl snížit administrativní náročnost malých podniků s omezenou hospodářskou činností.


Jednorázový příspěvek na dítě 5000 kč

Úprava lhůty pro podání následného kontrolního hlášení na základě výzvy správce daně

Podání následného kontrolního hlášení na základě výzvy od správce daně bude mít upravenou lhůtu v případě doručení výzvy prostřednictvím datové schránky. Nová lhůta bude stanovena v délce 17 kalendářních dnů ode dne doručení výzvy do datové schránky příjemce. Avšak pokud bude výzva doručena na základě tzv. fikce doručení (10 kalendářních dnů), bude mít plátce na reakci pouhých 7 kalendářních dní, což je náhradou za stávající lhůtu 5 pracovních dnů.


Úprava pokut za porušení povinnosti související s kontrolním hlášením

Úprava se týká pokut ve výši 10 000 Kč, 30 000 Kč a 50 000 Kč a to u společností, kde je jediný společník, či u podnikajících fyzických osob.  Snahou je zmírnit dopad pokut a navrhuje se, aby v případě uložení pokut těmto osobám byly pokuty poloviční.

Pokuta ve výši 10 000 Kč se navrhuje automaticky vyloučit. Jedná se o pokutu, kdy plátce podá kontrolní hlášení až na výzvu správce daně. Vyloučení této pokuty a pokuty ve výši 1 000 Kč se vztahuje pouze na první pokutu vzniklou v daném kalendářním roce bez ohledu na to, k jakému období se vázala povinnost podat předmětné kontrolní hlášení. Zásadním je okamžik vzniku pokuty.


Paušální režim pro poplatníky daně z příjmů fyzických osob

Od 1. ledna 2021 byl zaveden paušální režim pro poplatníky daně z příjmů fyzických osob. Tito poplatníci mohou za splnění podmínek (neplátce DPH, příjmy do 1 milionu, bez příjmů z pronájmu) vstoupit do paušálního režimu. Mohou tak využít možnosti platit každý měsíc paušální částku na účet správce daně místo tří různých plateb (daň z příjmů, zdravotní a sociální pojištění); správce daně poté platby distribuuje na příslušné účty zdravotní pojišťovny a centrální účet České správy sociálního zabezpečení.

V souladu se zvýšením limitu pro plátcovství DPH se zvyšuje i hranice pro vstup do paušálního režimu z 1 na 2 mil. Kč, aby byla splněna jedna ze základních podmínek a to ta, že poplatník není plátcem DPH. Logika tohoto nastavení je taková, že paušální režim má ulevit s administrativou drobným podnikatelům, zatímco na plátce DPH je pohlíženo jako na podnikatele, jejichž podnikatelská činnost je ve větším rozsahu.

Jelikož bude rozpětí příjmů těchto poplatníků širší, nebude paušální daň stanovena jednou částkou, ale zavedou se tři pásma paušálního režimu odvozená od výše a charakteru příjmu poplatníka. Pro více detailů, jak budou jednotlivá pásma rozdělena a jaké budou podmínky vstupu, Vás budeme informovat v samostatném článku.


Zvýšení hranice pro podání přiznání k dani z příjmů

Původní limit pro podání daňového přiznání fyzických osob byl nastaven v roce 2003 a od té doby došlo ke zvýšení cenové hladiny přibližně o 70 %. Aby mohlo toto ustanovení plnit svůj zamýšlený účel a ulevit od administrativy, bylo třeba, aby reflektovalo současnou ekonomickou situaci. A tak se z původních 15 000 Kč zvyšuje limit pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob na 25 000 Kč.

Do tohoto limitu se nepočítají příjmy od daně osvobozené nebo příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou. Zároveň se jedná o hrubý příjem, tedy před odečtením výdajů. Avšak pokud fyzické osoby v daném roce dosáhly daňové ztráty, bude třeba daňové přiznání podat.


Povinnost zřízení datové schránky

Na základě zákona č. 300/2008 Sb., elektronických úkonech a autorizované konverzi dokumentů, ve znění účinném od 1. ledna 2023, budou mít povinně zřízenou datovou schránku všechny podnikající fyzické osoby, advokáti, daňoví poradci, insolvenční správci, statutární auditoři, znalci či soudní tlumočníci a překladatelé a další, kteří jsou zapsáni v příslušné evidenci nebo rejstříku a také právnické osoby zapsané ve spolkovém či nadačním rejstříku, rejstříku ústavů, společenství vlastníků jednotek a obecně prospěšných společností. Výjimku tvoří osoby neusazené v tuzemsku, které tuto povinnost nemají. Dále budou zřízeny každé právnické osobě, která ji doposud nemá.

Záměrem je ulehčit komunikaci jak s orgány veřejné moci pro efektivní a rychlý výkon veřejné moci, tak i pro spotřebitelskou veřejnost, která tak dosáhne spolehlivého komunikačního kanálu například pro účely reklamace či uplatňování svých práv.

Dále se automaticky zřídí datová schránka každému, který se poprvé přihlásí přes NIA (1), a to s okamžitou platností. Takto zřízené datové schránky však bude možné deaktivovat.
 

(1) NIA ID je identifikační prostředek umožňující zaručené prokazovaní totožnosti při přihlašování k online službám, které požadují alespoň značnou úroveň důvěry prostředků identifikace.

Návrh zákona je aktuálně na programu projednání v poslanecké sněmovně dne 6. září 2022.


Prodloužení mimořádných odpisů

Podpora poplatníků v době pandemie koronaviru přinesla možnost uplatnit mimořádné odpisy u majetku pořízeného v období r. 2020 - 2021. Novela zákona však přináší nově možné využít tento institut též u majetku, který byl pořízen od 1. ledna 2022 do 31. prosince 2023.

Podmínky mimořádných odpisů budou stejné, jako tomu bylo v předešlých obdobích. Odpisy budou stanoveny s přesností na měsíce. Majetek zařazený v první odpisové skupině bude moci být odepsán ze 100 % za 12 měsíců, místo standardních 3 let. U druhé odpisové skupiny bude možnost majetek odepsat za 24 měsíců namísto standardních 5 let. Během prvních 12 měsíců se odepíše 60 % vstupní ceny majetku a během dalších 12 měsíců zbývajících 40 % vstupní ceny majetku. Uplatňovat mimořádné odpisy je možnost, nikoliv povinnost, záleží tak na rozhodnutí poplatníka.


Zrušení EET

Zákonná povinnost evidovat tržby byla po téměř dva roky pozastavena v důsledku pandemie koronaviru a s účinností k 1. lednu 2023 bude zrušena. Záměrem je snížit administrativní zátěž a snížit náklady s tím související, jako jsou náklady na pokladní zařízení a jeho aktualizaci nebo internetové připojení. Náklady na straně státu činily v letech 2017 - 2020 zhruba 2,17 mld. Kč a z důvodu významné úspory na straně státu se tak nepočítá ani s provozováním EET pro dobrovolně evidující podnikatele. Vzhledem k nárůstu bezhotovostních plateb a jejich odhadovanému podílu v roce 2025, který by měl tvořit až 80 %, se navíc význam EET výrazně oslabuje.

Autor: Ing. Bc. Michala Darebná a Bc. Markéta Tůmová

Potřebujete pomoci s daněmi? Obraťte se na nás, rádi vám pomůžeme. 

Mohlo by vás zajímat...

Klienti Equa bank a změna registračních údajů

Klienti Equa bank a změna registračních údajů

Equa bank a Raiffeisenbank se spojily. Klientům zaniklé Equa bank tak vzniká oznamovací povinnost vůči správci dani, a to v souvislosti se změnou čísla účtu.

Změny v minimálních zálohách pro OSVČ 2023

Změny v minimálních zálohách pro OSVČ 2023

S účinností od 1. ledna 2023 jsou nařízením vlády č. 290/2022 Sb. zvýšeny minimální zálohy pro osoby samostatně výdělečně činné (dále jen OSVČ) na sociální i zdravotní pojištění. Podívejte se, k jakým změnám dojde v zálohách pro OSVČ v roce 2023.

Změna limitu pro povinnou registraci k DPH

Změna limitu pro povinnou registraci k DPH

V létě letošního roku vláda předložila návrh novely zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů, kterou by mělo dojít ke zvýšení limitu pro povinnou registraci plátce dle § 6 tohoto zákona (dále jen „ZDPH“) ze současného 1 000 000 Kč na 2 000 000 Kč. Změna by měla platit od 1. ledna 2023, nicméně novela zákona prošla prozatím druhým čtením v Poslanecké sněmovně, a tak není stále zcela jisté, jak bude tato novela finálně vypadat.

POTŘEBUJETE PORADIT S DANĚMI?

Vyplňte formulář a my se vám ozveme zpátky.

S námi Vám neutečou žádné důležité novinky

  • Zajímají mě dotace soukromého sektoru
  • Zajímají mě dotace veřejného sektoru
  • Zajímá mě obojí